Общая система налогообложения для ип. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов Отчисления и налоги ип в году
На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов », при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:
- В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
- Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
- Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
- Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
- В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
- Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.
Налоговый контроль — 2017: что изменится
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.
2. МРОТ в 2017 году
На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.
Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% - до 7500 руб.
3. ЕНВД в 2017 году
Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.
Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.
4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН
С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).
Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».
5. Патентная система налогообложения
Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.
Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).
6. Уплата налогов за третьих лиц
Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет .
7. Самозанятые граждане
10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий
С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.
Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.
Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.
11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда
13.Страховые взносы в 2017 году
Установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.
С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.
С 1 января 2017 года вступает в силу , который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и . Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.
Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
ФНС выпустила , утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.
С 1 января 2017 года вступает в силу , который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности:
- сведения о застрахованных лицах — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
- сведения о страховых взносах и страховом стаже — ежегодно, не позже 1 марта следующего года.
Какой размер страховых взносов ИП в 2017 году? Увеличилась ли сумма к уплате «за себя»? Повлияет ли МРОТ на размер страховых взносов в фиксированном размере в 2017 году? Какие точные суммы взносов к уплате? Предусмотрены ли новые КБК? Ответы на эти и другие вопросы о страховых взносах ИП и из размерах вы найдете в этой статье.
Нормативное регулирование с 2017 года
Какие взносы уплачивать ИП за работников и «за себя» в 2017 году
2017 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Однако, вместе с этим, в 2017 году ИП должны перечислять страховые взносы «за себя»:
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование.
Стоит заметить, что перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. В 2017 году это касается всех ИП. В частности, такой принцип уплаты страховых взносов распространяется на ИП, применяющих УСН или ЕНВД (то есть, специальные налоговые режимы).
Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Их в 2017 году ИП, по общему правилу, не уплачивают (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов, как и прежде, можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие за счет средств ФСС.
Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2017 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.
Какие значения учитывать
- МРОТ на начало календарного года. На начало 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей (на 1 января 2016 года МРОТ был 6204 рубля). См. “ “;
- тарифы страховых взносов в соответствующий фонд. На 2017 год тарифы такие: в ПФР - 26%, в ФФОМС - 5,1%, ФСС - 2,9%;
- период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).
Пенсионные страховые взносы ИП в 2017 году
Сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2017 год, можно определить по следующей формуле (подп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ):
Теперь рассчитаем сумму пенсионных страховых взносов, которую ИП потребуется перечислять «за себя» в 2017 году, а также посмотрим, насколько увеличился размер фиксированных страховых взносов по сравнению с 2016 годом.
Годовой доход ИП за 2017 год меньше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП за 2017 года не превысит 300 000 рублей, то сумма пенсионных вносов, которую нужно перечислить за весь год, будет фиксированной.
| 2016 год | 2017 год |
| 19 356,48 руб.(6 204 руб. × 26% × 12 мес.) | 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.). |
Годовой доход ИП за 2017 год больше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП за 2017 года составит более 300 000 рублей, то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, превышающей указанную величину.
Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год составит 187 200 руб. По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 руб.(187 200 руб. – 154 851, 84руб.).
Медицинские страховые взносы ИП в 2017 году
Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависит от дохода ИП (подп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ). Для расчета медицинских взносов в 2017 году применяется такая формула:
| 2016 год | 2017 год |
| 3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.) | 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.) |
Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году
Как мы уже сказали, этот вид взносов не является обязательным. Их ИП в 2017 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2017 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
| 2016 год | 2017 год |
| 2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.) | 2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.) |
Если статус ИП приобретен или утрачен в 2017 году
В 2017 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Однако, все же, есть некоторые особенности расчета страховых взносов. Приведем примеры на основе пунктов 3-5 статьи 430 НК РФ.
Условия примера и правила учета дней
Человек получил статус ИП 16 февраля 2017 года. Однако 14 ноября 2017 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2017 год? Поясним.
Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2017 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:
- количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2017 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
- количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2017 рассчитаем с 1 по 13 ноября.
Формулы для расчетов
Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяца деятельности ИП в 2017 году можно определить по такой формуле:
Чтобы в 2017 году рассчитать пенсионные и медицинские взносы за каждый целый месяц деятельности в статусе ИП используйте другую формулу:
Пример расчета взносов за 2017 год
Итак, для начала, рассчитаем страховые взносы за неполные месяца ведения предпринимательской деятельности в 2017 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти дни нам нужно посчитать дни ведения деятельности.
| Месяц | Сумма взносов |
| Февраль | В феврале 2017 года предпринимательская деятельность велась с 17 по 28 число (12 календарных дней). Всего в феврале 28 дней. Поэтому сумма взносов за февраль 2017 года составит: пенсионные взносы = 835,71 руб. (7500 руб. × 26 % / 28 дн.× 12 дн.); медицинские взносы = 163, 93 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 28 дн.× 12 дн.) |
| Ноябрь | В ноябре 2017 года предпринимательская деятельность велась с 1 по 13 ноября 2017 года (13 календарных дней). Всего в ноябре 30 календарных дней. Поэтому сумма взносов за ноябрь 2017 года составит: пенсионные взносы = 845 руб. (7500 руб. × 26 % / 30 дн.× 13 дн.); медицинские взносы = 165, 75 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 30 дн.× 13 дн.) |
| Март – октябрь | За период с марта по октябрь 2017 года включительно (за восемь полных месяцев) сумма взносов составит: пенсионные взносы = 15 600 руб. (7500 руб. × 26 % × 8 мес.); медицинские взносы 3060 руб. (7500 руб. × 5,1 % × 8 мес.); |
Общая сумма: подводим итоги
Итого фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году, который начал и прекратил деятельность, составят:
- пенсионные взносы - 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).
- медицинские взносы - 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).
Поскольку ИП за период своей деятельности в 2017 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб.(1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб.(800 000 руб. × 1%).
Итого общая сумма пенсионных взносов в 2017 году составит 25 280, 71 руб. (17 280,71 руб. + 8000 руб.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2017 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году – 187 200 рублей (о ней мы писали выше).
Приостановление деятельности в 2017 году
Случается, что ИП не утрачивает свой статус, а просто по некоторым причинам приостанавливает свою деятельность. Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей с 2017 году, предусмотрен ряд периодов для ИП, когда они могут не вести бизнес и не платить за это время фиксированные страховые взносы «за себя». Такие периоды определены пунктом 7 статьи 430 НК РФ и отсылают к пунктам 1, 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся:
- время прохождения военной службы по призыву;
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.
Не платить взносы в 2017 году за эти периоды можно только если предпринимательская деятельность в эти периоды не осуществлялась. Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 430 НК РФ. То есть, если, например, в 2017 году ИП желает не платить страховые взносы, допустим, за период ухода за ребенком, то за этот период у него не должно быть операций по расчетному счету. По крайней мере, напрашивается такой вывод (хотя прямо условие об отсутствии операций по счетам в НК РФ не оговаривается).
Порядок освобождения в 2017 году ИП от уплаты фиксированных страховых взносы за перечисленные выше периоды (например, за периоды по уходу за детьми) в НК РФ прямо не определен. Будем надеяться, что разъяснения по этому вопросу даст Федеральная налоговая служба.
Cроки уплаты страховых взносов в 2017 году
Уплатить обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» необходимо не позднее 31 декабря 2017 года. То есть, не позднее 31 декабря 2017 года нужно обязательно перевести (если деятельность велась весь год) – п.2 ст. 432 НК РФ:
- пенсионные взносы – 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.);
- медицинские взносы – 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.).
Налоги ИП в 2020 году должен платить с учетом всех произошедших изменений в законодательстве. Их довольно много и они есть для всех систем налогообложения они различаются. Нарушение установленных норм может привести к штрафам, пеням и другим негативным последствиям.
Россиянам, которые только задумываются о регистрации бизнеса, также следует разобраться, какие налоги должен платить ИП в 2020 году на каждой из систем налогообложения. Это позволит выбрать оптимальную схему отчислений в бюджет и не тратить лишние средства.
Изменения в налогообложении ИП с 2020 года
Налоги ИП, которые необходимо платить в 2020 году, существенно изменились по сравнению с прошлым годом. В целом произошло увеличение налоговой нагрузки практически для всех предпринимателей. Главная причина – выросли обязательные взносы на страхование.
Повышение налогов ИП в 2020 году задело дополнительно и тех, кто применяет ЕНВД и ПСН. Для них из-за изменения коэффициента-дефлятора фактически увеличились налоги на 4.9%. Если вмененный налог рассчитывали в 2019 с коэффициентом 1.518, то в 2020 году он выше – 1.592. Аналогично подросли авансовые платежи по НДФЛ для тех, кто применяет ОСНО.
Еще одна неприятная новость для ИП – отмена вмененного налога в 2020 году для тех, кто занимается розничной торговлей обувью, шубами и другими товарами из меха, попадающими под требования об обязательной маркировке. Кроме того, не смогут применять ЕНВД и те, кто торгует лекарствами в розницу.
Из не самых приятных моментов в изменениях можно выделить следующие:
- Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ теперь надо сдавать до 1 марта. При этом никто не стал менять сроки уплаты налога и, например, с зарплаты его надо перевести в бюджет не позднее дня следующего за днем выплаты.
- Подавать отчетность по взносам и НДФЛ в электронном виде должны работодатели с числом сотрудников от 10 человек. Ранее это правило распространялось только на тех, кто выплачивал доход 25 физическим лицам и более.
- При доначислении НДФЛ во время проверки его придется платить работодателю. Раньше его следовало сначала удержать с сотрудника.
Есть, правда, и ряд положительных моментов :
- ИП смогут применять ЕСХН или УСН, если занимаются выращиванием винограда. А также эти налоговые системы допустимы, если из собственного винограда делается вино, шампанское, виноматериалы.
- Налоговые каникулы смогут получить ИП, сдающие помещения для временного проживания. Это право сохранено также за теми, кто открывает бизнес, связанный с оказанием бытовых услуг, производственной, социальной и научной сферами деятельности.
- Налог на недвижимость, транспорт стало удобней платить с помощью единого платежа. Его теперь будут засчитывать в счет уплаты в течение 10 дней после отправки уведомления или в аналогичный срок после внесения платежа.
Какие налоги платит ИП на УСН в 2020 году
Часто решая, какую налоговую схему выбрать и какой налог платить, многие начинающие предприниматели выбирают УСН. Единый налог в этом случае заменяет НДФЛ, НДС, а также налог на имущество, используемое в деятельности. Налог для ИП по упрощенке составляет стандартно 6% при объекте налогообложения «доходы» или 15% — с разницы «доход-расход». В некоторых регионах могут применяться и сниженные ставки.
Базовая ставка в 2020 году не изменилась. Не затронули изменения и сроки уплаты. Когда платить налог определено в НК РФ и предпринимателю надо руководствоваться следующими правилами:
- Отчетным периодом считается квартал.
- Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода, надо оплатить авансовый платеж по УСН.
- Ежегодно до 30 апреля следует заплатить налог по итогам года.
Дополнительно надо не забыть подать декларацию по УСН. Ее сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Налоги ИП за себя (без работников)
Налоги ИП без работников платит в соответствии с выбранной системой налогообложения. По УСН – это обычно один налог в размере 15% от разницы доход – расход или 6% — с дохода. Сколько надо заплатить напрямую зависит от доходов. Чем больше предприниматель заработал, тем больше ему придется заплатить.
Но предпринимателю надо не забывать также о соцвзносах за себя. Это фактически уже налог, хотя таковым и не считается. На УСН «доходы» налог ИП за себя может уменьшить на уплаченные соцвзносы. Торговый сбор, если он предусмотрен, также можно использовать для уменьшения УСН.
Налогообложение ИП с работниками
ИП с сотрудниками на «упрощенке» с сотрудниками платит налоги и другие обязательные платежи в бюджет не только за себя. Ему также придется удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников в размере 13% и платить за них соцвзносы в следующем размере:
- 22% — на пенсионное страхование;
- 1% — медицинская страховка;
- 9% — страхование работников на случай больничных;
- 2% — страховка от несчастных случаев (значение, зависит от вида деятельности).
Налоги ИП с работниками также вправе уменьшать при применении УСН с объектом «доходы». Но максимум можно снизить их на 50% от суммы заплаченных страховых взносов.
Налоги ИП со статусом самозанятый
Налог на профессиональный доход может использоваться не только простыми физ. лицами, но и ИП. При применении НПД нельзя нанимать сотрудников, а также заниматься некоторыми видами деятельности (например, перепродажей товаров). Дополнительно предпринимателю надо учесть следующие моменты:
- НПД заменяет все налоги ИП в 2020 году, но только в отношении деятельности в качестве самозанятого. Например, если предприниматель еще получает зарплату по основному месту работы, то НДФЛ работодатель будет обязан с него удержать.
- Пока НПД работает не во всех регионах. Он доступен тем, кто ведет деятельность в 23 субъектах РФ.
- Обязательных соцвзносов на НПД нет. Но по желанию можно заключить договор с ПФР и тогда уже их платить придется.
- Ставка с дохода от физ. лиц – 4%, а от организации и других предпринимателей – 6%. Расходы в расчет не берутся.
- Сумма налога рассчитывается ежемесячно налоговой службой. Ее надо оплатить до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
- Всем налогоплательщикам на НПД предоставляется вычет на 10000 рублей после перехода на этот режим. Он будет применяться автоматически за счет снижения ставки до 3% с доходов от физлиц и до 4% — по поступлениям от организаций или предпринимателей.
Взносы ИП и обязательные платежи в 2020
Самый неприятный момент для ИП – обязательные страховые взносы. Они растут каждый год и должны оплачиваться всеми предпринимателями, кроме тех, что выбрали НПД. В 2020 году установлены следующие размеры соцвзносов за себя:
- 32448 р. – в пенсионный фонд;
- 8426 р. – на медицинскую страховку;
- 1% от суммы дохода более 300000 р. – дополнительный взнос в ПФР.
Рост по сравнению с 2019 годом составил более 12%. Это существенно ударяет по предпринимателям с небольшими оборотами.
Особых изменений в отношении ИП на ОСНО не произошло. Им с 2020 года не надо подавать декларацию 4-НДФЛ. Но платить авансовые платежи по-прежнему надо. Их рассчитывают исходя из фактического дохода и вычета ежеквартально. Платить эти взносы также придется каждый квартал.
Остальное на ОСНО осталось без изменений. ИП придется платить следующие налоги:
- НДС – 20%;
- НДФЛ – 13%;
- Имущественные налоги за транспорт, недвижимость, землю (как физлицо).
Какие налоги ИП на ЕНВД
ЕНВД – это система налогообложения, по которой предприниматели платят фиксированный налог, определенный исходя из суммы вмененного дохода. В 2020 году часть представителей бизнеса лишены права применять этот налоговый режим. Это правило распространяется на тех, кто продает лекарства и одежду из меха. При этом право совмещать ЕНВД и УСН осталось.
Налог ЕНВД в 2020 году вырос на 4.9% за счет корректировки коэффициентов-дефляторов. Но по-прежнему его можно уменьшить на все страховые взносы при отсутствии работников или на 50% – при их наличии.
Платить НДС, НДФЛ предпринимателю на «вмененке» не надо. Он также не платит налог на имущество, если оно используется в предпринимательской деятельности.
Какие налоги платит ИП на патенте
Патентная система работает для отдельных видов деятельности и в отдельных субъектах РФ. Покупая патент, предприниматель освобождается от НДС, НДФЛ за себя и налога на имущества. Но освобождение действует исключительно на доходы, полученные по видам деятельности, указанным в патенте.
Предприниматель на патенте не освобождается от уплаты страховых взносов. Причем это действует как на самого ИП, так и на сотрудников. Акцизы, сборы за пользование объектами животного мира, водный налог и другие предпринимателю на ПСН также надо платить. ПСН разрешено совмещать с другими системами налогообложения (ОСН, УСН).
В 2020 году на ПСН произошли следующие изменения:
- Стоимость патента увеличилась на 4.9% за счет роста коэффициента-дефлятора.
- Появилось право оформлять 1 патент по нескольким видам деятельности, если в регионе определен потенциальный доход по группам видов деятельности.
- Власти субъекта РФ получили право устанавливать дополнительные ограничения по патенту исходя из площади, численности сотрудников, количества объектов торговой сети.
- Регионы теперь могут устанавливать доход для определения стоимости патента исходя из единицы параметра, например, на 1 кв. метр площади, количества сотрудников, а не только общую сумму дохода.
Как правильно рассчитать налог ИП
Многих предпринимателей пугает не столько сама обязанность уплачивать налоги, сколько необходимость правильно их рассчитать, вести учет, помнить, до какого числа оплачивать каждый налог. К счастью, многие банки помогают решить эту проблему. Точка, Альфа-Банк, Тинькофф и другие кредитные организации предлагают ИП с открытыми в них счетами бесплатный доступ к онлайн-бухгалтерии.
Электронный сервис возьмет на себя расчет налога, напоминания о необходимости его оплаты, подготовку отчетности налоговой отчетности. При этом простой интерфейс позволяет легко вести учет, отчитываться в ФНС и получать все данные о налоговых платежах даже без специальных знаний в области бухгалтерии. Это особенно актуально для начинающих предпринимателей, которые еще не готовы нанимать профессионального бухгалтера в штат.
Если счет уже открыт и обслуживающий банк не предлагает онлайн-бухгалтерии, то тоже не беда. Всегда можно воспользоваться отдельными сервисами. Рекомендуется в этом случае обратить внимание на интернет-бухгалтерию Контур или Мое дело. Они подходят для бизнеса самых разных масштабов.
Налоги ИП в 2020 году продолжают расти. Но наличие различных систем налогообложение и расширение территории применения НПД позволяют оптимизировать расходы. Но в любом случае предпринимателю важно своевременно осуществлять налоговые платежи и сдавать при необходимости отчетность.
13.07.19 35 549 8
Как работать и платить налоги
Общая система, или ОСН, - система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.
Юлия Невмержицкая
разобралась с ОСНО
Екатерина Мирошкина
экономист
Это одна из самых сложных систем налогообложения - для работы точно нужен бухгалтер. В теме много нюансов, но мы расскажем самое главное и сильно упростим.
Кто применяет ОСН
Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП на ОСН.
Есть ситуации, когда у ИП нет выбора и он может работать только на ОСН. Вот эти условия:
- Доход за календарный год, первый квартал, полугодие или первые девять месяцев календарного года превышает 150 млн рублей.
- Есть филиалы.
- Работает более 100 сотрудников.
Если ИП попадает хотя бы под один пункт, то общий режим - единственный вариант. При этом ОСН можно совмещать с другими режимами, например с ЕНВД. Но там тоже есть ограничения и все-таки основной системой останется общая. Начнем рассказывать о налогах.
Какие налоги платит ИП на ОСН
Предприниматель на общей системе платит налоги в бюджет и взносы на обязательное страхование. С 2017 года ИП не нужно перечислять деньги в каждый фонд отдельно. Все платежи отправляют в налоговую, а она сама распределяет, куда нужно.
Если ИП работает один - он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников - за себя и за них.
Календарь налогов на ОСНО
| Налог | Периодичность | Как платят |
|---|---|---|
| Каждый месяц | Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25 числа | |
| Налог на имущество | Раз в год | До 1 декабря следующего года |
| Три раза в год | До 15 июля - предполагаемые доходы за январь - июнь | |
| До 15 октября за июль - сентябрь | ||
| До 15 января следующего года за октябрь - декабрь | ||
| Фиксированные взносы за себя | Раз в год | До 31 декабря текущего года |
| Раз в год | До 1 июля следующего года | |
| НДФЛ за сотрудников | Каждый месяц | С зарплат - не позднее следующего рабочего дня после зарплаты |
| С отпускных и больничных - не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены | ||
| Каждый месяц |
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Периодичность
Каждый месяц
Как платят
Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25 числа
Налог на имущество
Периодичность
Раз в год
Как платят
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Периодичность
Три раза в год
Как платят
Фиксированные взносы за себя
Периодичность
Раз в год
Как платят
Дополнительные взносы на себя (1% с прибыли выше 300 тысяч рублей)
Периодичность
Раз в год
Как платят
НДФЛ за сотрудников
Периодичность
Каждый месяц
Как платят
С зарплат - не позднее следующего рабочего дня после зарплаты
С отпускных и больничных - не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены
Страховые взносы за сотрудников
Периодичность
Каждый месяц
Как платят
Не позднее 15 числа следующего месяца
Налог на добавленную стоимость
НДС начисляют на стоимость проданных ИП товаров, услуг и работ.
Когда предприниматель продает товары или услуги, он включает исходящий НДС в цену. Когда он что-то покупает, может принять входящий НДС к вычету. Бывает еще восстановленный НДС - это когда государство требует восстановить, то есть уплатить в бюджет НДС, ранее принятый к вычету. Например, если ИП сменил режим налогообложения. Но это уже тема для отдельной статьи.
Рассмотрим пример с входящим и исходящим НДС.
ИП купил диван за 12 000 рублей, включая 20% НДС. Диван изначально стоил 10 000, НДС продавца - 2000 рублей. Для ИП это входящий налог.
ИП решил перепродать диван. Он выставил счет покупателю на 24 000, включая НДС 4000 рублей. Это исходящий налог. В налоговую ИП обязан заплатить разницу между исходящим и входящим налогом: 4000 − 2000 = 2000 рублей.
Если поставщик дивана работает на упрощенке и не платит НДС, ИП заплатит весь исходящий налог - 4000 рублей. А всю закупочную стоимость дивана включит в состав своих расходов. Поэтому ИП на ОСН выгодно работать с компаниями на таком же режиме налогообложения.
В апреле платят первую часть НДС за первый квартал, в мае - вторую, в июне - третью.
НДС для уплаты в бюджет рассчитывают так:
НДС для уплаты = НДС исходящий − НДС к вычету + НДС восстановленный
Это очень упрощенная схема расчета НДС - есть много нюансов. Например, НДС еще платят при импорте товаров, но это тема для отдельной статьи.
Бывает так, что ИП приходится работать на ОСН, но он не хочет платить НДС, а перейти на спецрежим нельзя или невыгодно. В таком случае можно законно получить освобождение от этого налога: не начислять его, не выставлять покупателям и не платить в бюджет.
Вот условия для освобождения от НДС.
Выручка ИП за последние три календарных месяца не больше 2 млн рублей. Выручку считают не за квартал, а именно за три последних месяца. Например, чтобы не платить НДС с 1 июня, берут выручку с марта по май, с 1 июля - выручку с апреля по июнь. Учитывают только те операции, которые облагаются НДС.
ИП подал уведомление об освобождении и подтверждающие документы : выписку из книги учета доходов и расходов и книги продаж.
Освобождение действует с 1 числа того месяца, в котором ИП подал уведомление, при условии, что его отправили до 20 числа этого месяца. Через 12 месяцев его нужно продлить или отказаться раньше. Все это время не нужно сдавать декларации и платить налог.
Налог на имущество
Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имуществ, которое используется в предпринимательской деятельности. К недвижимому имуществу относится все, что регистрируют в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад. ИП платит налог на имущество как физлицо - по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно.
Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. Для некоторых объектов действует другое ограничение по ставкам.
Налог за текущий год платят до 1 декабря следующего. Например, сумму за 2019 год нужно оплатить до 1 декабря 2020. Срок уплаты одинаковый для всех регионов.
Налог на доходы физических лиц
НДФЛ - налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов - 13%.
ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму.
Главный вычет ИП на общей системе - профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.
ИП занимается грузоперевозками. В этом месяце он получил от клиентов 100 тысяч рублей, а на бензин и техобслуживание потратил 30 тысяч. Если все расходы документально подтверждены, то ИП заплатит 13% не со 100 тысяч рублей, а с разницы между доходами и расходами - то есть с 70 тысяч рублей.
Если документов на расходы нет, ИП все равно может получить профессиональный вычет. Он составит 20% от суммы доходов, независимо от того, как было на самом деле.
Кроме профессионального вычета ИП может использовать вычеты на покупку жилья, на детей, лечение и образование. Так можно делать только на общей системе, а на спецрежимах - нет. Если ИП купит квартиру, он может несколько лет уменьшать доходы от бизнеса на ее стоимость и не платить НДФЛ. Условия для вычета будут такими же , как для физлица.
В течение года ИП вносит авансовые платежи по НДФЛ - три раза. А по итогам года доплачивает разницу по декларации. Налоговая сама рассчитывает авансовые платежи и отправляет уведомления.
Сроки и суммы авансовых платежей по НДФЛ за текущий год
Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ
ИП сможет посчитать реальный годовой доход только в конце года. Если налог оказывается больше уплаченных авансов, нужно доплатить разницу. Но тогда налоговая уже не будет присылать уведомления. ИП сам считает сумму НДФЛ, указывает ее в декларации по итогам года, учитывает перечисленные авансы и платит остаток налога до 15 июля следующего года.
С 2020 года ИП сами считают авансовые платежи
ИП на общей системе платят НДФЛ по уведомлениям из налоговой до конца 2019 года, а с 1 января 2020 все изменится. ИП будут сами считать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. При этом они учитывают фактически полученный доход, налоговую ставку, профессиональные и стандартные вычеты. Сроки уплаты авансовых платежей тоже изменятся: их нужно вносить до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Земельный и транспортный налоги
Эти налоги ИП платят как физлица, если есть земельный участок в собственности или долгосрочном пользовании и транспорт. Суммы считает налоговая инспекция. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года по уведомлению.
Страховые взносы за себя
Страховые взносы ИП платит в налоговую, а они идут на медицинское и пенсионное страхование. Взносы делятся на фиксированные и дополнительные.
Фиксированные - для всех предпринимателей, Сумма за 2019 год - Взносы за текущий год платят не позднее 31 декабря этого же года.
Дополнительные - 1% с прибыли свыше 300 000 рублей. ИП на ОСН считают допвзносы именно с разницы между доходами и расходами. На эту тему было много споров, Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года.
Сумму взносов можно внести за один раз, разбить по кварталам или даже месяцам. Главное - выплатить все в срок.
ИП на ОСН обязаны платить страховые взносы, даже когда не ведут бизнес и не имеют выручки. Но есть и исключения. Например, можно не платить взносы во время военной службы, ухода за родственником старше 80 лет, инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом .
В этот период ИП не должен вести бизнес и получать доходы.
Налоги и взносы за сотрудников
Если предприниматель нанимает сотрудников, он платит за них страховые взносы и удерживает из их зарплат НДФЛ.
НДФЛ. Это 13% с зарплат, отпускных и больничных, премий, подарков. ИП выступает как налоговый агент: сам начисляет НДФЛ на доход сотрудников, удерживает эту сумму из зарплаты и переводит ее в налоговую. Свои деньги на НДФЛ ИП не тратит.
Сроки для уплаты НДФЛ за сотрудников
Вид дохода - зарплата
Срок уплаты
Не позднее следующего рабочего дня после выплаты
Вид дохода - отпускные и больничные
Срок уплаты
Не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. Если отпускные были 15 июля, значит, НДФЛ перечисляем до 31 июля
Страховые взносы. ИП платит взносы за сотрудников за свой счет: из зарплаты их не удерживают. Эти суммы включают в состав профессионального вычета, чтобы уменьшить начисленный НДФЛ.
Ставки взносов за сотрудников
Пенсионное cтрахование
22% от зарплаты сотрудника
Медицинское страхование
5,1% от зарплаты
Социальное страхование
2,9% от зарплаты в случае болезни или декрета
Страховые взносы по каждому сотруднику за текущий месяц перечисляют не позже 15 числа следующего. Например, взносы за июнь платят до 15 июля.
Налоговые декларации ИП на ОСН
ИП должен сдать три декларации:
- Декларацию по НДС.
- 4-НДФЛ .
- 3-НДФЛ .
Декларация по НДС. Ее подают раз в квартал. В текущем квартале сдают отчетность за предыдущий. Если продаж в квартале не было, сдают нулевую декларацию.
Срок - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25 число - выходной или праздник, последний день для подачи декларации переносится на следующий рабочий день.
Декларацию по НДС сдают только в электронной форме через оператора. Если сдать на бумаге, то налоговая выпишет штраф: такая декларация не считается представленной. Есть исключения: сдавать бумажные декларации могут налоговые агенты, которые сами НДС не платят.
4-НДФЛ . Эту декларацию заполняют ИП, которые работают первый год и при переходе с другого режима. В 4-НДФЛ предприниматель пишет предполагаемый доход в течение года, чтобы налоговая рассчитала по нему авансы. 4-НДФЛ подают не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы. Декларацию заполняют на бумаге, в электронном виде через оператора или на сайте ФНС.
Если реальный доход за налоговый период отклонился от предполагаемого в большую или меньшую сторону более чем на 50%, ИП сдает новую декларацию. Инспекторы заново пересчитают авансовые платежи и пришлют новые уведомления.
Декларацию 4-НДФЛ отменили с 2020 года
С 2020 года предприниматели не будут сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ , а налоговая инспекция перестанет рассчитывать для них авансовые платежи и присылать уведомления. Теперь считать авансы по НДФЛ нужно самим, а порядок и сроки их уплаты тоже изменятся.
3-НДФЛ . Эту декларацию обязательно заполняют все ИП на ОСН. В ней указывают все доходы ИП и вычеты: профессиональные, по расходам на лечение и обучение, на детей. 3-НДФЛ за текущий год нужно подать до 30 апреля следующего. Подавать можно на бумаге, в электронном виде через оператора или на сайте ФНС. За просрочку оштрафуют.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
В КУДиР учитывают все операции ИП: продали товар, закупили материалы или новый компьютер. Все записи подтверждают документами. Книга должна быть, даже если ИП приостановил деятельность.
КУДиР ведут в бумажном или электронном виде. Можно заполнять книгу вручную или пользоваться сервисами онлайн-бухгалтерии. Электронную версию распечатывают в конце года, прошивают и нумеруют. Затем ИП заверяет книгу своей подписью и печатью, если она есть.
Данные из книги учета не нужно никуда отправлять, но налоговая может их потребовать при проверке. Если обнаружит, что книги нет, ИП получит штраф от 10 до 30 тысяч рублей. Каждый год заводят новую КУДиР.
Книги покупок и продаж
Книга покупок - форма отчетности, где учитывают счета-фактуры на покупку товаров, работ и услуг. В книге продаж фиксируют счета, выписанные контрагентам в налоговом периоде.
Обе книги нужны для того, чтобы налоговая могла контролировать, правильно ли заполнена декларация по НДС. Книгу покупок и продаж заполняют все плательщики НДС, в том числе и налоговые агенты. Книгу продаж заполняют даже те ИП, у которых есть освобождение от НДС.
Отчетность за сотрудников
ИП должен отправлять отчетность за сотрудников в налоговую, фонды пенсионного и социального страхования.
В налоговую отправляют следующую отчетность:
- Сведения о среднесписочной численности сотрудников.
- Расчет по страховым взносам.
- 2-НДФЛ .
- 6-НДФЛ .
Среднее количество сотрудников за год. В отчет включают даже тех, кто болел, был в отпуске или в декрете.
Расчет по страховым взносам - отчет обо всех страховых взносах, которые заплатили за сотрудников, кроме взносов на травматизм. Сдают раз в квартал до 30 числа месяца, следующего за отчетным.
2-НДФЛ - справки по каждому сотруднику с выплаченным доходом и суммой НДФЛ. Такие документы называются «справками 2-НДФЛ с признаком 1». Их сдают не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Есть еще справки 2-НДФЛ с признаком 2. В них указывают доходы сотрудников, с которых невозможно удержать налог на доходы. Например, вы сделали дорогой подарок перед увольнением или выдали премию продукцией ИП. Такие бонусы считаются доходами, но с них не всегда можно удержать налог. Справки с признаком 2 сдают не позднее 1 марта. Тогда налоговая сама укажет сумму НДФЛ в уведомлении и пришлет ее сотруднику в личный кабинет, чтобы он заплатил до 1 декабря.
6-НДФЛ - отчет с доходами всех сотрудников и начисленным НДФЛ. Его не детализируют по каждому человеку - это общие сведения по ИП в целом. Подается раз в квартал, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, 6-НДФЛ за январь, февраль и март подают не позднее 30 апреля.
Теперь поговорим об отчетности за сотрудников для других инстанций. Если у ИП 25 и более сотрудников, то все отчеты сдают на бумаге. Если меньше 25 - разрешается сдавать в электронном виде через оператора. Для этого нужна квалифицированная электронная подпись.
4-ФСС . Это расчет по страховым взносам за несчастные случаи на производстве или профессиональные заболевания. Его сдают в Фонд социального страхования.
Бумажный отчет 4-ФСС подают раз в квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если отчетность электронная, то до 25 числа включительно.
СЗВ-М . Отчет сдают за сотрудников, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору и получают доходы, которые облагаются страховыми взносами на пенсионное страхование. Его сдают в Пенсионный фонд каждый месяц, до 15 числа. Отчет за апрель - до 15 мая, за май - до 15 июня.
СЗВ-СТАЖ . Еще один отчет в Пенсионный фонд - о страховом стаже сотрудников за время работы у ИП. СЗВ-СТАЖ подают не позднее 1 марта следующего года.
Календарь отчетности на ОСНО
| Отчет | Периодичность | Как подают | ||
|---|---|---|---|---|
| В налоговую | ||||
| Декларация по НДС | Раз в квартал | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | ||
| 4-НДФЛ | Каждый месяц | Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы | ||
| 3-НДФЛ | Раз в год | До 30 апреля следующего года | ||
| Сведения о среднесписочной численности сотрудников | Раз в год | До 20 января следующего года | ||
| Расчет по страховым взносам | Раз в квартал | До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | ||
| 2-НДФЛ | Раз в год | С признаком 1 - до 1 апреля следующего года | ||
| С признаком 2 - до 1 марта следующего года | ||||
| 6-НДФЛ | Раз в квартал | Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом | ||
| В фонд социального страхования | ||||
| 4-ФСС | Раз в квартал | Бумажный - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | ||
| Электронный - не позднее 25 числа | ||||
| В пенсионный фонд | ||||
| СЗВ-М | Каждый месяц | Не позднее 15 числа следующего месяца | ||
| СЗВ-СТАЖ | Раз в год | Не позднее 1 марта следующего года | ||
В налоговую
Декларация по НДС
Периодичность
Раз в квартал
Как подают
До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Периодичность
Каждый месяц
Как подают
Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
Добрый день, уважаемые предприниматели.
Решил написать сводную статью по изменения для ИП на 2017 год. На сайте уже довольно много статей накопилось по изменениям в налогах, но эта информация все-таки требует небольшой систематизации.
Для большего удобства все изменения разбиты на смысловые блоки и сопровождаются соответствующими статьями.
Но сначала небольшая помощь для тех читателей, которые хотят стать ИП в 2017 году
Если вы надумали пройти регистрацию в качестве ИП, то для начала рекомендую прочесть следующие материалы:
В них как раз дается вводная информация для новичков, так как информация ниже уже для для более опытных ИП, которые разбираются в налогах и страховых сборах.
МРОТ
МРОТ на 01.01.2017 года установлен в размере 7500 рублей. Но с 01.07.2017 года он будет увеличен до 7800 рублей. Так как фиксированные страховые взносы ИП считаются исходя из значения МРОТ, которое было установлено на 1 января 2017 года, то размер их не должен измениться (см. расчеты обязательных взносов ИП “за себя” ниже по тексту).
Страховые взносы в 2017 году
Самые большие изменения произошли в 2017 году в сфере страховых взносов. Кроме того, что они немного увеличились по сравнению с 2016 годом, нужно помнить, что платить их теперь нужно в ФНС, а не в ПФР, как это было ранее.
Сколько нужно платить на обязательное страхование?
- Обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”: 7500*26%*12=23400 руб.
- Обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”: 7500*5,1%*12= 4590 рублей
- Всего за 2017 год = 27 990 рублей
Полная схема по обязательным страховым взносам на 2017 год описана в следующей статье:
Если Вы не пользуетесь бухгалтерской программой, то вам пригодится статья, в которой я рассказываю о том, как самостоятельно оформить квитанции на оплату страховых взносов “за себя” (ранее их называли “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”)
ИП на ОСН без сотрудников имеют право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Более подробно об этом нововведении можно прочитать здесь:
Новые КБК по страховым взносам
Так как страховые взносы теперь собирает ФНС, то изменились КБК и реквизиты получателя. Также много вопросов было у ИП о том, какой статус нужно ставить в поле “101” при оформлении квитанций и платежных поручений на оплату страховых взносов “за себя”
Разобраться с этими вопросами вам помогут эти статьи:
Переход на новый классификатор ОКВЭД-2
С 01.01.2017 состоялся окончательный переход от использования устаревшего справочника ОКВЭД-1 на новый ОКВЭД-2.
Со стороны ИП в данной ситуации ничего предпринимать не нужно, так как все “старые” коды по ОКВЭД-1 были автоматически конвертированы в новые коды, согласно ОКВЭД-2. Для того, чтобы их узнать, достаточно запросить свежую выписку из ЕГРИП на официальном сайте ФНС.
Также нужно знать, что в налоговых декларациях за 2016 год на титульном листе необходимо указывать основной вид деятельности согласно классификатору ОКВЭД-2
Переход на онлайн-кассы для ИП в 2017 году
Самые большие опасения у ИП вызывает проблема с переходом на новые онлайн-кассы, которое должно состояться до 01.07.2017 года.
Уже начиная с 01.02.2017 года в ФНС ставят на учет только онлайн-кассы, а старые кассы, которые не прошли модернизацию, будут автоматически сняты с учета в ФНС уже с 01 июля 2017 года. Причем, произойдет это в одностороннем порядке, без уведомления владельца устаревшей ККМ.
Только те ИП, которые используют в качестве системы налогообложения ПСН или ЕНВД получают отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2018 года.
Но если вы даже на ПСН или ЕНВД, но при этом торгуете пивом, то обязаны использовать кассу начиная уже с 31 марта 2017 года:
С инструкцией по переходу на онлайн-кассы можно ознакомиться в другой статье на моем сайте:
Интернет-магазин и онлайн-кассы в 2017 году
К сожалению, даже если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только при помощи электронных платежей (или через платежные агрегаторы), то все-равно придется подключать онлайн-кассу для своего интернет-магазина не позднее 1 июля 2017 года.
И пространные рассуждения о том, что деньги поступают на счет ИП в банке со счета платежной системы (или платежного агрегатора), не будет являться основанием не подключать онлайн-кассу.
Таким образом, нужно уже сейчас начать процедуру перехода на онлайн-кассы.
Подробнее про эту ситуацию рассказано в двух других моих статьях:
ИП на УСН в 2017 году
Лимиты на применение УСН в 2017 году для ИП установлены следующие:
- Лимит по годовому доходу равен 150 млн. рублей
- Лимит для перехода на УСН повышается с 45 до 112,5 млн. рублей
- Лимит по общей стоимости имущества = 150 млн. рублей
- Средняя численность сотрудников у ИП не должна превышать 100 человек
ИП из Крыма должны знать, что ставка по УСН для них повысилась
- Для ИП на УСН “доходы” ставка повысится до 4% (было 3%)
- Для ИП на УСН “доходы минус расходы” ставка тоже повысится до 10% (было 7%)
Подробнее читайте здесь:
Изменений по УСН довольно много, поэтому рекомендую прочитать все статьи из рубрики под названием:
Например, в Москве ввели патенты на вендинговые аппараты.
Если забудете продлить патент, то это не приведет к потере права применять ПСН:
Также, если у вас несколько патентов для разных видов деятельности, то начиная с 2017 года не нужно будет вести для каждого из них отдельную книгу учета доходов:
Выше уже упоминался тот момент, что ИП на ПСН (и ЕНВД), которые торгуют спиртными напитками обязаны использовать ККМ начиная с 31 марта 2017 года. Так как с 01 февраля в ФНС регистрируют только онлайн-кассы, то придется покупать кассовую технику нового вида.